单位旅游费用如何报销节税

旅游费专票

A：老板奖励员工去旅游处处都是税,该怎么办呢。

B：听说老板带大家旅游,又不想交个人所得税,老板还想企业所得税前扣除,到底怎么办呢。

单位统一组织凭票报销VS作为奖金发放后自行组织旅游,税费上哪个更划算。

单位统一组织凭票报销个人所得税：可以量化的并入工资薪金缴纳个人所得税,所以应当按照相关规定缴纳个人所得税,一般理解每个人的门票、车票等都是可以量化到个人身上的。

属于与企业生产经营无关的支出,所以不能在企业所得税前扣除,各地执行有差异,要看当地政策的规定(见Part2),企业所得税：一般理解旅游费不属于福利费的范畴。

增值税：有会计朋友可能要问了,有发票是不是在增值税上有筹划的空间呢,凭票报销的话。

这里可以明确的告诉大家：组织员工旅游属于用于集体福利、个人消费,取得的飞机票、火车票不可以计算抵扣进项税额。

作为奖金发放后自行组织旅游：。

但是奖金属于工资薪金的一部分,奖金需要并入工资缴纳个人所得税,可以按照工资薪金在企业所得税前扣除。

作为奖金发放可以按工资薪金在企业所得税前全额扣除,主要区别在于企业所得税,作为奖金发放后自行组织旅游,所以很明显,因此,税费上更划算一些。

Part2：涉税风险提示。

①凭票报销计入福利费是否存在税前扣除风险和个税风险。

属于福利性质的可以计入福利费,企业所得税对于组织员工旅游并没有明确列入企业所得税的企业职工福利费中,在会计账务处理上,税法上,不属于福利性质的计入营业外支出,个人所得税对于企业发放给员工的可以量化的福利、奖励等需要并入工资缴纳个人所得税,有一定的风险,各地区执行有一定的差异。

《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）。

河北：根据《河北省国家税务局关于印发的通知》（冀国税函[2013]161号）第十二条规定：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条关于职工福利费扣除问题规定,不能作为职工福利费列支,企业发生的旅游费支出。

四川：可以作为福利费支出,在不超过工资总额14%部分限额扣除。

②将员工家属对应的费用发票计入公司费用,账上借记管理费用,贷记其他应收款,是否有税收风险。

如果直接员工自己承担企业对此不入账,不通过成本费用科目,也不涉及成本费用科目,对于非本企业发生的支出不能计入管理费用,可以通过往来科目入账,管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用,如果是扣员工工资,如果企业是代扣转付,有风险,直接通过其他应付款核算。

③奖励部分业绩突出的员工,为他们每人提供一次外出旅游的机会,并报销旅游费用,凭票报销是不是不用缴纳个人所得税呢。

并不是,对于个人因业绩突出奖励旅游而发生的费用,需要正常缴纳个人所得税。

政策参考《关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税[2004]11号）。

看完之后大家都清楚了吗,接下来的“中秋小长假”和“国庆大长假”,你们公司的老板会不会带大家去旅行呢。