实例解读旅行社OTA酒店营改增后税率变化

旅游费税费

税率变化对比表

一、营改增对旅行社税率变化解析

此外,对于旅行社经营出境游方面,试点通知规定境内的单位和个人在境外提供旅游服务免征增值税,也为旅行社拓展海外业务带来了利好。

实际税负将会减少,税负的增加与减少主要看是否能获得足够的进项税抵扣发票,旅行社税负变化不大,如果能够获得足够的进项税发票。

试算增值税及附加为8.7万元,但如果旅行社能够进一步找到可以抵扣的进项税项目,进行成本进项税抵扣后（该旅行社使用的是自有房产,占毛利比例为5.70%,占毛利比例为5.76%,毛利为150万元,没有房租进项税抵扣）,2014年旅行社营业额为3000万元,缴纳营业税及附加为8.5万元,占收入比例为0.28%,占总收入比例为0.29%,税负可能减少,税负可能略有增加,对某一国际旅行社进行了营改增试算,如调整为增值税,毛利率5.0%,如房租、宣传促销费等。

二、营改增对酒店税率变化解析

酒店税率计算表

部分酒店向顾客收取增值税,现在很多国际酒店原来收取的15%的服务费包含了5%的营业税,之后由增加收取6%的增值税,这5%的营业税就转为了酒店的利润,而不用缴纳5%的营业税,无疑是将增值税负全都转嫁给消费者,而未减去原有的营业税,这是变相的涨价。

酒店企业税负的有望降低主要是在以下几个方面：。

改扩建的酒店前两年的增值税具有大量的进项税抵扣来源,酒店房产投入的税额可以进行抵扣,酒店业是劳动密集型企业,同时也是资产密集型企业,一方面是基本建设投资,在试点办法中,因此,新建。

另一方面是更新改造投资,这方面投资也可以取得大量进项税发票,酒店业的硬件装修经过一段时间之后,会变得陈旧或磨损,或者不合时宜,需要进行更新换代。

还有一方面是采购,酒店餐饮部门等日常需要采购大量生鲜食品等原材料,其中可以抵扣的部分较多,比如购进农产品可以取得13%的进项税额等等。

对于民宿业的影响是否相同。

税负将有所下降,相比于原来缴纳5%的营业税,缴纳3%的增值税,采用简易缴税的方式,但是不能再抵扣其他的进项税发票,对于民宿业,营业额在500万以下的,一般属于小型纳税人。

三、营改增对OTA税率变化解析

应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,适用不同税率或者征收率的,未分别核算的,目前试点办法规定,纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率。

但旅游服务的代收代付可以抵扣,基本上包括了增值电信服务和生活服务,因此,目前的OTA企业的纳税业务也会分别核算,虽然都适用于6%的税率。

大部分OTA企业也有旅行社业务经营许可证,因此代理的旅游产品服务可以参照旅行社的缴税方式开展。

应该如何积极面对,四、旅游行业面对营改增。

自己的企业规模属于什么样的纳税人类型,旅游企业首先要积极的应对营改增,要了解自己的企业属于营改增哪个税目和税率,自己的企业能够享受什么样的过渡政策,搜寻信息,要主动了解政策,把握政策。

其次,要选用高水平的会计服务,对各种业务的营收和成本所取得的进项税发票进行核算。