案例3
C公司春季安排公司全体员工周末赴周边景点春游,由于是自行组织,取得的是交通费发票、门票和餐饮发票等。
职工福利费从来没有说是正向列举,只要符合福利性质就属于职工福利费,因此很多人认为未直接列支不能作为职工福利费,按照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)文件规定的职工福利费内容,似乎没有直接列出旅游费用,这是错误的理解,而是对其性质的界定。
(2)属于个人消费范畴。
旅游费用被归为个人消费,因此不能将个人消费列入公司支出,按照《企业财务通则》规定。
对于促进员工凝聚力有很好的作用,同样也是对员工紧张工作的一种放松,我们认为,集体春游不同于个人或家庭为单位的私人活动,带有强烈的企业管理特点和企业文化特点,应归入职工福利费范畴。
2、增值税进项抵扣
按照财税[2016]36号文规定,职工福利费中涉及的增值税进项税不能抵扣。
3、企业所得税
我们的建议是如果当地税务机关无明确反对政策,反对列支的如吉林地税,各地税务机关也是争议颇多,同意列支的如宁波和苏州地税,实务中,企业直接列支职工福利费扣除即可。
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原标题:三月赏花游 户外踏青走起 文、图/广州日报全媒体记者罗磊 通讯员柳