旅游公司账务处理方法

旅游会计账务处理

一、提供旅游服务的纳税人可以选择差额征收。

扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额,财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确：试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用。

三、差额征税的发票怎么开

采用差额计算销售额的纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述可以扣除的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。

系统自动计算税额和不含税金额,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,发票开具不应与其他应税行为混开,备注栏自动打印“差额征税”字样,通过新系统中差额征税开票功能,且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外）,按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额。

四、怎样进行差额申报

（一）本期可扣除项目金额的计算与填报。

本期可扣除项目金额=235500+184210+65370+60820+436720＝982620元。

1、将本期取得的含税收入1091800元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第1列。

2、本期取得的且在本期实际扣除的金额982620元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第3列、第4列以及第5列。

（二）销售额及销项税额的计算与填报：。

1、将本月的专用发票,通过计算得出发票金额1030000与税额61800分别填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第1、2列。

2、将扣除项目金额982620元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第12列。

3、计算得出的扣除后的销项税额6180元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第14列,本列数应等于差额征税发票上的税额6180元。

小规模纳税人的差额征税,填表、申报更为简便,扣除项目填列在“附列资料中”,在此就不作赘述,答。