免费旅游如何进行税务处理

每个人心目中都着期待着一场说走就走的旅行,尤其这场旅行是免费就更妙了,唯一觉得不爽的估计是财务人员了,旅游虽好,但如何进行税务处理可是一件挠头的事情。

我们今天就来帮财务人员排忧解难,仔细分析一下,到底在税务上该如何处理免费旅游呢。

可见只要是因任职受雇取得的经济利益,除了免税项目,都是要征税的。

有人说这个文件只规定了业绩突出的人员的免费旅游按照工资薪金扣税,所以普通员工享受免费旅游就不缴税,应该将免费旅游费计入员工当月的工资薪金,另外还有一个财税〔2004〕11号规定,计算缴纳个人所得税,没有规定普通员工。

不优秀员工免税,企业通常只会让优秀员工参加,优秀员工缴税,普通员工应该是参加不了的,这种理解是不恰当的,如果真这么理解,正确的理解应该是,缴税即可,税收政策不会是这个立意的,不是推论出来的,岂不是鞭打快牛,税法规定的免税项目必须是有明确列举的,当然企业普天同庆、雨露均沾也没关系,免费旅游这样的事情,是一种奖励。

企业组织职工旅游发生的费用支出暂纳入职工福利费管理范畴,从组织职工旅游的性质来看,地方上苏州地税函[2009]278号是这样规定：“职工福利费包括为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,进一步提高生活质量的积极意义,其具有缓节工作压力,因此,并按照税收规定扣除,”我认为讲得还是有道理,大家可以参照一下这种处理方法。

视为企业对个人投资者的红利分配,股东的个人所得税该如何缴纳,企业的个人投资者,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税,以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,第二种主体是股东,如公司出钱让股东免费旅游,根据财税[2003]158号的相关规定。

公司这笔支出在企业所得税前可以扣除吗,但在企业所得税前应该调增,因为这属于与生产经营无关的支出,这是不允许的,会计上可以计入费用科目。

如果公司出钱让客户免费旅游,客户是否应该缴纳个税,对个人取得的礼品所得,这个礼品既可以是产品,也可以是外购的商品和服务,也可以是服务,免费旅游应该也包括其中,第三个主体是客户,企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,全额适用20%的税率缴纳个人所得税,既可以是本公司提供,根据财税〔2011〕50号的规定,按照“其他所得”项目。

在企业所得税层面,这部分支出应该列入业务招待费,按照税法规定的比例在税前扣除。

简单总结一下免费旅游的税务处理：。

如果是员工享受,个税按工资薪金,企业所得税按职工福利费。

如果是股东享受,个税按利息股息红利,企业所得税不能税前扣除。

如果是客户享受,个税按其他所得,企业所得税按照业务招待费。