旅行社财务会计的工作内容。
发表于 : 2018-。
旅游企业财务核算有其独特的特点,对旅游企业的核算要点进行简要归纳,下面就旅游企业财务核算主要会计科目的使用、收入成本的确认与计量等方面。
一、主要会计科目 由于旅游企业本身是组织团队旅游,注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题,旅行社收取旅游款,游客到旅行社报名参加旅游,涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目,同时组织客人到目的地旅游,构成企业的销售收入,组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本,在财务核算方面,由于行业特点,因此。
1、应收帐款 除了在营业厅接收散客组团出游之外,旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户,对尚未收到的旅游团款:dr:应收帐款 cr:主营业务收入;,因此形成企业的应收帐款,但是对于企业客户多属于固定客户,当月收到前期应收款时:dr:现金(银行存款) cr:应收帐款;在月末结转收入时,这些客户为了给员工提供较好的福利政策,一般情况下不存在应收款项的问题,因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款,一般都会定期组织员工外出考察旅游,该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款,门市接收散客组团,以体现企业的凝聚力。
支付旅游款时:dr:预付帐款 cr:现金(银行存款);月末结转成本时:dr:主营业务成本 cr:预付帐款;,使用应付帐款科目,2、预付帐款 预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用,支付前期出游团队的旅游费用时候,不在本科目核算。
支付前期旅游团费时:dr:应付帐款 cr:现金(银行存款),3、应付帐款 该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款,月末结转成本时候:dr:主营业务成本 cr:应付帐款;。
4、预收帐款 该科目核算本期收到的旅游团款,收到前期旅游团款在应收帐款科目核算,收到本期旅游团款时:dr:现金(银行存款) cr:预收帐款;月末结转收入时:dr:预收帐款 cr:主营业务收入,不在本科目核算。
旅行社做账流程
旅行社(Travel Agency),世界旅游组织给出的定义为“零售代理机构向公众提供关于可能的旅行、居住和相关服务,包括服务酬金和条件的信息,其做账流程与会计做帐流程一致。
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账,3、月末作计提、摊销、结转记账凭证。
4、结账、对帐,做到账证相符、账账相符、帐实相符。
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管
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