营改增后旅游行业会计处理税务知识

旅游会计账务处理

一份旅游行业的账务处理及税务知识,不管你从事什么行业,会计懂得越多越吃香,赶紧收藏起来吧~。

旅游服务属于生活服务业,在最新的营改增中规定：。

其中选差额征税办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,按照规定不得开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票。

（一）一般纳税人差额征税的会计核算。

主营业务成本[按实际支付或应付的金额]。

贷：银行存款/应付账款。

假设 A 公司属于一般纳税人,含税销售额应按 6% 进行价税分离。

1. 取得旅游服务收入时的会计处理：。

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）。

2. 支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理：。

借：主营业务成本

贷：银行存款

3. 住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理：。

借：主营业务成本

贷：银行存款

（二）小规模纳税人差额征税的会计核算。

主营业务成本[按实际支付或应付的金额]。

贷：银行存款/应付账款。

假设 A 公司属小规模纳税人,含税销售额应按 3% 进行价税分离。

1. 取得旅游服务收入时的会计处理：。

借：银行存款

贷：主营业务收入

2. 支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理：。

借：主营业务成本

贷：银行存款

3. 住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理：。

借：主营业务成本

假如属于一般纳税人根据营改增试点最新规定 ：。

一般纳税人销售服务、不动产和无形资产,在确定服务、不动产和无形资产销售额时,需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》( 服务、不动产和无形资产扣除项目明细 )（以下简称“附表三”）,按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的。

附表三第 5 列是“本期实际扣除金额”,附表一第 14 列是“扣除后的销项税额”,应等于《附列资料（一）》（本期销售情况明细 )（以下简称“附表一”）第 12 列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”,应等于《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（以下简称“主表”）第 11 栏“销项税额”。

凡是要差额征收的纳税人必须进行税务局备案,和生活服务业一样即可,Ps：小规模就填写付列表对应扣除项即可,否则不得差额征收,如果没有备案的情况下,另外,请用全额纳税。

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